siklus pendapatan

SIKLUS PENDAPATAN.

Siklus pendapatan mencakup fungsi-fungsi yang dibutuhkan untuk mengubah

produk atau jasa menjadi (pendapatan) dari pelanggan. Fungsi-fungsi yang umum

meliputi pemberian kredit, penerimaan dan pemrosesan order, pengiriman barang

(pemakaian jasa), dan piutang dagang.

Siklus pendapatan mencakup dua sistem applikasi yaitu:

1. Pemrosesan order penjualan.

Dalam sistem informasi akuntansi pemrosesan order penjualan merupakan

sumber utama informasi bagi manajemen pemasaran. Siklus pengolahan atau

pemrosesan order penjualan dimulai dengan timbulnya suatu order/pesanan dari

seorang langganan dan berakhir pemakaian jasa kepada langganan

tersebut.

Sumber data yang utama adalah faktur penjualan. Faktur berfungsi sebagai

suatu catatan transaksi penjualan yang lembaran (copy)nya dikirimkan kepada

langganan sebagai pemberitahuan kewajiban pembayaran.

Jurnal akuntansi yang primer yang mencerminkan pengolahan order penjualan

adalah sebagai berikut;

Piutang                        xxx

Penjualan                     xxx

Dalam sistem applikasi order penjualan ini meliputi fungsi-fungsi yang

dibutuhkan untuk mengubah produk atau jasa menjadi pendapatan dari pelanggan

yang meliputi ;

! order penjualan

! pemberian kredit

! penjualan kamar

! penagihan

! piutang dagang

Sistem applikasi order penjualan dapat dilihat sebagai berikut:

Dan sistem applikasi penjualan diatas dapat diperjelas lagi dari arus dokumen

penjualan dan flowchar1 sistem yang dimulai dari seksi pesanan penjualan

menerima pesanan dari langganan, atau dapat juga pesanan itu datang dari

salesman.

Apabila penjualan berupa kredit seksi penjualan harus memberitahukan ke bagian

kredit, jika ditolak maka diberitahukan kepada langganan kredit ditolak tetapi jika

diterima maka seksi penjualan mengirimkan surat perintah pengiriman rangkap 3;

! Lembar 1 untuk bagian gudang, dalam hal ini bagi perusahaan jasa tidak ada

! Lembar 2 untuk bagian pengiriman

! Lembar 3 untuk dimasukkan ke file transaksi penjualan lewat terminal yang

ada di seksi pesanan penjualan, kemudian diarsipkan dengan urut nomor.

Dalam perusahaan jasa gudang tidak ada, seandainya pada perusahaan

dagang dan industri yang ada gudangnya maka gudang ini menyiapkan barang yang

akan diserahkan ke seksi pengiriman beserta lembaran 1 surat perintah pengiriman,

selanjutnya seksi pengiriman mengantar barang beserta lembar 2. Lalu seksi

pengiriman membuat 4 lembar faktur untuk didistribusikan ke pembeli, seksi piutang

dan seksi pesanan penjualan. Dan masing-masing seksi mencocokkan dan

memproses ke masing-masing master file dan buku besar.

Dalam diagram lain menurut Barry E.Cushing sistem applikasi order penjualan

dan piutang dagang dalam siklus pendapatan beserta siklus pengeluaran serta siklus

lainnya dapat dilihat dalam gambar berikut ini;

Sistem Piutang Dagang

Sistem aplikasi piutang dagang terdiri dari arus siklus;

- penerimaan kas

- penagihan

- piutang dagang

Dalam transaksi penjualan, pesanan barang atau jasa dari pelanggan menghasilkan faktur penjualan. Jika pesanan ini berupa barang, ia harus dikirimkan kepada pelanggan. Dalam transaksi penerimaan tunai, uang atau cek diterima dari pelanggan. Siklus penerimaan kas dimulai dari kasir menerima pelunasan uang atu cek langsung dari langganan atau lewat bank atau surat yang diterima dari bagian surat dengan daftar penerimaan uang. Lalu kasir membuat bukti kas masuk rangkap 3, lembar 2 dan 2 diserahkan ke langganan, lembar 3 digunakan sebagai dasar untuk memasukkan transaksi penerimaan uang ke file lewat terminal dan lembar 3 bukti kas masuk diarsipkan kasir dengan urut nomor. File transaksi uang masuk diproses dengan program up date master file piutang dan buku besar, dan daftar penerimaan diserahkan ke bagian

audit intern lalu bagian audit intern lalu bagian audit intern menyusun laporan rekonsiliasi bank disesuaikan dengan laporan bank secara jelas dapat dilihat dalam gambar arus dokumen pada lembar berikut.

Penagihan dilakukan setelah terjadi transaksi penjualan Piutang dagang; jika penjualan dilakukan secara kredit, nilai penjualan dimasukkan ke dalam pos piutang sampai pembayaran diterima

Tujuan sistem pendapatan dapat dirinci menjadi:

1. Menyelidiki kemampuan pembeli membayar kreditnya.

2. Mengirim barang atau mengerjakan jasa ke pembeli.

3. Menagih hasil penjualan dengan teliti dan tepat waktu.

4. Mencatat dan mengklasifikasi dengan teliti dan segera.

5. Membukukan penjualan dan penerimaan kas dg benar.

6. Melindungi barang dan kas sampai saat dikirim atau dideposit.

7. Menyiapkan berbagai dokumen dan laporan yang berhubungan dengan penjualan barang dan jasa.

Bagian yang Terlibat

 Dalam transaksi tunai, bagian dan system yang terlibat adalah pramuniaga, pencatat persediaan, gudang, pengiriman dan dalam beberapa keadaan (misalnya penjualan meliputi jumlah besar) meliputi pula pemasok.

 Dalam transaksi kredit, akan melibatkan pula bagian kredit.

 Dalam organisasi yang cukup besar, masing-masing mempunyai sistem informasi sendiri.

Dokumen, Catatan dan Laporan

 Dokumen yang diperlukan sebagai masukan siklus pendapatan sebagian berasal dari pembeli.

 Dokumen dimaksud meliputi: sales order,shipping order, credit/debt memo, invoice,

bill of lading, shipping report, dll.

 Catatan akuntansi: Kartu piutang, Jurnal penjualan, buku besar penjualan dan piutang

Dokumen, Catatan dan Laporan

Laporan-laporan: Laporan penjualan (total, per daerah pemasaran, perjenis produk, per salesman), surat pernyataan piutang, laporan piutang perpelanggan, laporan pelanggan, daftar analisis umur piutang, dll.

Perusahaan yang masih menyelenggarakan sistemnya secara manual, dokumen

sumbernya adalah:

Formulir pesanan penjualan (sales order).

Formulir pesanan penjualan juga dapat dijadikan dokumen pengiriman, karena memang dapat dipakai sebagai otorisasi untuk mengirim barang. Bahkan menjadi dokumen penagihan.  Formulir permintaan barang (sales order). dibuat oleh bagian penjualan, meminta bagian gudang untuk mengeluarkaan barang.

Daftar pengiriman barang (packing list). Dokumen ini menyertai barang yang dikirim.

 Dokuemen pengangkutan (bill of loading).Dokumen ini merupakan bukti pengiriman barang melalui pihak ketiga (biro pengangkutan barang).

 Pemberitahuan pengiriman barang. Untuk memberi layanan yang baik, perusahaan seringkali memberitahu pembelian barang telah dikirim.

 Faktur penjualan (invoice),merupakan dokumen yang sangat penting dalam siklus pendapatan, karena berisi sejumlah uang yang akan diterima

• Bukti pembayaran. adalah dokumen yang digunakan oleh pembelidokumen

• Slip deposit (bukti setor), merupakan bukti penyetoran uang ke bank.

• Formulir pesanan susulan (Back order).

Formulir ini dibuat bila barang yang dipesan oleh pembeli tidak semuanya bisa dipenuhi oleh perusahaan.

• Cash Register yang dihasilkan oleh mesin register digunakan sebagai bukti penjualan kas.dokumen

• Memo Kredit, diperlukan untuk menerima kembali barang dagangan yang dikembalikan sesuai kesepakatan.

• Memo debet, diperlukan jika terjadi kelebihan barang yang dikirim, disepakati untuk dibayar

Sistem Komputerisasi

Dalam perusahaan yang sudah menyelenggarakan system komputerisasi, dokumen yang dipakai di sistem manual masih dapat dipakai. Seperti: dokumen pengangkutan,(manual atau komputer),

pemberitahuan pengiriman barang (komputer), faktur penjualan (komputer) dan slip deposit

(manual).

Dokumen yang dikomputer dapat mengisi beberapa jenis kolom secara otomatis (misalnya

operator mengisi kode barang, komputer otomatismengisi nama barangnya dan harga per unitnya)

Sumber:

library.usu.ac.id/download/fe/akuntansi-siti%20mirhani2.pdf

aksartono.edublogs.org/files/2008/.../bab-5-sia-siklus-pendapatan.pdf